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　　不得以上市结果作为收费条件 地方政府不得以公司上市为条件给予奖励

　　据中国证监会1月15日消息，近日，《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》(下称《规定》)正式公布，并自2025年2月15日起施行。

　　司法部、财政部、证监会以负责人答记者问的方式(以下统称“负责人”)表示，《规定》进一步加强对中介机构收费等相关行为的监管，防止中介机构与发行人不当利益捆绑，有利于提高上市公司质量，保护投资者合法权益，促进资本市场健康稳定发展。

　　从根本上提升上市公司质量，保护投资者权益

　　负责人表示，提高上市公司质量是推动资本市场健康发展的内在要求，关系广大投资者的切身利益，证券公司、会计师事务所、律师事务所等机构(以下统称“中介机构”)在推动公司上市和融资的过程中，发挥了“看门人”的重要作用。但部分中介机构在为公司公开发行股票提供服务的过程中，存在收费与公司股票发行上市结果挂钩，诱发财务造假等问题。

　　“我国现行会计法、证券法等法律对中介机构具体收费行为的监管尚缺乏相应规范。”业内人士表示，出台《规定》，对于整体证券行业而言，有利于遏制不当竞争，推动行业健康发展、行稳致远；对于投资银行而言，有利于推动投行充分发挥“看门人”作用，强化责任担当，加快一流投行建设；对整个市场而言，有利于从根本上提升上市公司质量，保护投资者权益，促进资本市场长远健康发展。

　　据负责人介绍，制定《规定》主要遵循三个思路：一是坚持问题导向。聚焦规范中介机构在服务公司公开发行股票过程中的收费行为，增强中介机构独立性。二是坚持分类施策。在对中介机构作统一规范的前提下，针对行业特点，对不同中介机构提出了特定的监管要求。三是坚持从严监管。规范中介机构收费问题，加大对相关违法行为的惩治力度，促进资本市场健康稳定发展。

　　不得以股票公开发行上市结果作为收费条件

　　负责人介绍，《规定》对中介机构为公司公开发行股票提供服务提出了具体要求：一是应遵循诚实守信、勤勉尽责、独立客观的原则；二是要配备具有相应专业能力和资质的从业人员，建立有效的利益冲突审查等风险控制制度；三是不得有配合公司实施财务造假、欺诈发行、违规信息披露等违法违规行为，不得协助不符合法定条件和要求的公司通过上述方式公开发行股票；四是制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

　　《规定》还对各类中介机构的收费提出了具体要求：

　　证券公司从事保荐业务，可以按照工作进度分阶段收取服务费用，但不得以股票公开发行上市结果作为收费条件；证券公司从事承销业务，应当符合国务院证券监督管理机构的规定，综合评估项目成本等因素收取服务费用，不得按照发行规模递增收费比例。

　　会计师事务所执行审计业务，可以按照工作进度分阶段收取服务费用，但不得以审计结果或股票公开发行上市结果作为收费条件。

　　律师事务所为公司公开发行股票提供服务，应当由律师事务所统一收费，并符合国务院司法行政等部门关于律师服务收费的相关规定。

　　“《规定》提出的具体要求，是对中介机构收费行为的进一步规范，目的是防止相关收费行为影响其客观公正执业，有利于形成公平、规范的市场秩序。”负责人说，实践中，绝大部分中介机构在执业过程中能够规范收费，对于少数不符合《规定》要求的收费行为，中介机构与发行人应当及时改正，否则将承担相应的法律责任。

　　清华大学法学院教授汤欣表示，中介机构应严格按照合同约定和有关法律法规收取费用，不得在合同约定之外另行收取费用或谋取其他不正当利益，更不得在服务过程中临时加价。同时，中介机构的从业人员也应受到严格约束，不得接受发行人给予的不正当利益。

　　中金公司表示，《规定》明确区分了投行业务保荐费用与承销费用，并不改变投行目前“保荐+承销”的收费模式，而是着眼于收费的合理性、规范性，避免不当行为，因此预计《规定》不会对投行目前规范化的业务开展与收费行为造成不利影响。

　　地方政府不得以公司上市为条件给予奖励

　　根据《规定》，地方各级人民政府不得以股票公开发行上市结果为条件，给予发行人或者中介机构奖励。